---

Арифметика НДФЛ

Рассчитать налог на доходы может даже школьник — для этого вполне хватит знаний четырех арифметических действий, а еще умения вычислять проценты. Предлагаем маленький урок налоговой арифметики.

A

A

A

Все просто. Сначала нужно выполнить сложение. Все доходы исчисляются за год нарастающим итогом: за каждый месяц и по каждому виду. Например: зарплата за январь + зарплата за февраль + премия за февраль + доход от аренды имущества... Полный список доходов есть в ст. 208 Налогового кодекса РФ.

Затем, по правилам статей 218–221 НК РФ, необходимо произвести вычитание: по многим основаниям налоговое законодательство предоставляет вычеты, то есть некоторые суммы можно не учитывать в доходах, с которых взимается налог. В налоговой арифметике важно знать, что вычет уменьшает не сам налог, а только облагаемый доход. Например, если сумма налога за год составила 20 000 рублей, то вычет в 10 000 рублей не снизит налог вдвое. Облагаемый доход уменьшится на 10 000 рублей, а сумма налога — лишь на 13 процентов от вычета, то есть всего на 1 300 рублей.

Наиболее широко применимы стандартные вычеты на самого налогоплательщика и на его детей (п. 1 ст. 218 НК РФ). Заслуженным героям и социально незащищенным предоставляются вычеты в размере 500 или 3 000 рублей ежемесячно, все остальные могут претендовать на вычет в 400 рублей. Внимание: как только сумма годового дохода станет больше 40 000 рублей, эти вычеты не будут применяться.

Каждому родителю на каждого ребенка также дается вычет в размере 1 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). К примеру, и отец, и мать двойняшек имеют право на вычет по 2 000 рублей. Этот вычет можно применять, пока годовой доход ниже 280 000 рублей.

И еще одно правило вычитания: уменьшить можно только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Дело в том, что некоторые доходы облагаются по другим ставкам: например, дивиденды — 9%, доходы иностранцев — 35%. Налог с таких сумм уменьшить за счет этих вычетов не удастся.

Еще есть социальные вычеты, позволяющие исключить до 25 процентов облагаемых сумм на фактические расходы в благотворительных целях, описанных в п. 1 ст. 219 НК РФ. Также вычитаются суммы, израсходованные на обучение — как свое, так и детей — и на лечение — свое или близких родственников (с учетом ограничений, установленных пунктами 2 и 3 ст. 219 НК РФ). Минус взносы по договорам негосударственного и дополнительного пенсионного страхования. На все вместе указанные вычеты (кроме благотворительности) есть ограничение — общая сумма вычетов не должна превышать 120 000 рублей.

При продаже имущества можно получить имущественный вычет: с недвижимости — до 1 млн рублей, с прочего имущества — до 250 000 рублей. Если вы владели проданным более трех лет, то доход не будет учитываться независимо от цены. И еще вычет, который можно получить лишь один раз в жизни — это вычет на приобретение жилья по п. 2 ст. 220 НК РФ в сумме 2 млн рублей.

Последнее действие — умножение на всем известную ставку 13 процентов. Результат следует внести в федеральный бюджет, что обычно делают сами работодатели.

Алексей Львов, эксперт Brainity

A

A

A

Все материалы

---