О проекте
Вход
Логин Пароль  
Забыли пароль?  
Регистрация
Курсы валют:
USD ЦБ 76.3545
EUR ЦБ 89.2508
 
Погода:
+23
°C
облачно
 
Пробки:
5 
Движение плотное
14:04 / 22.10.2010

Как премировать выгодно (налоговые аспекты для ИП и организаций)

Стимулировать работников ―дело важное для любого руководителя и приятное для самих работников. При этом хорошо бы, чтобы премии не создавали слишком большие расходы для работодателей

A A A
Как премировать выгодно (налоговые аспекты для ИП и организаций)

Согласно п. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую прибыль относятся (кроме непосредственно заработной платы и начисления стимулирующего характера) в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

То есть к юбилею или по случаю профессионального праздника премии придется платить исключительно из прибыли компании. Таким образом, премии, не имеющие отношения к производственным показателям, увеличат налоговую нагрузку компании примерно на 20 процентов от суммы премий. А чтобы правомерно включить премии в расходы компании, такие выплаты желательно связать с производственными достижениями и закрепить в специальном положении о премировании, в трудовых или коллективных договорах.

Еще одним расходом может обернуться начисление страховых взносов в социальные фонды ― то, что раньше было налогом ЕСН. В соответствии с частью 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым и некоторым иным договорам. Значит, и премии надо облагать страховыми взносами, если их выплата производится в рамках трудовых отноше-ний. Минздравсоцразвития России неоднократно писал об этом (Письма № 10-4/308103 от 10.03.2010, № 589-19 от 16.03.2010, № 647-19 от 23.02.2010), поскольку во времена примене-ния ЕСН премии, выплаченные из прибыли компании, не облагались страховыми взносами. Теперь законодательство изменилось, и компаниям придется потратить еще 34 процента от суммы премий (для применяющих УСН до 2011 года ― только 26 процентов) на то, чтобы уплатить страховые взносы.

Кто делает не больше того, за что ему платят, никогда не получит больше того, что он получает.
Элберт Хаббард

Избежать начисления можно, если заработок работника нарастающим итогом с начала года превысит 415 тыс. рублей, но этот способ ― из области фантастики. Остается только искать возможности уйти от трудовых отношений, что тоже малоосуществимо.

Премия может быть выдана в виде ценного подарка, то есть в натуральной форме, как это рассматривается Налоговым кодексом. Но тогда придется исчислить НДС по ставке 18 про-центов на основании пункта 1 ст. 39, и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Его потом можно уменьшить вплоть до нуля ― при вычете НДС, уплаченного при покупке подарков, но страховые взносы начислять придется на всю стоимость подарка ― вместе с НДС и акциза-ми.

Вот и остаются для премирования только дополнительные формы социального страхования ― их можно страховыми взносами не облагать на основании ч. 5 п. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, да и в расходы на оплату труда они тоже могут включаться по п. 16 ст. 255 НК РФ. И потому все больше работодателей начинают увеличивать для ценных сотрудников «соцпакет».

Алексей Львов, эксперт Brainity


 
Количество просмотров: 1363
 
A A A
Оценка материала:
(3)
Все материалы


Комментарии
maruzella 22.10.2010 17:11:01

Как труднапонять.. одно поняла, что любые выплаты работникам сверх зарплаты должны прицепляться к его достижениям в работе, чтобы не платить с них налоги. Остальное - тёмный лес...

Max 23.10.2010 18:10:26

Цитата
только дополнительные формы социального страхования
Правильно! Единственное что остается, но и при умном рсапределении этих выплаты можно сделать немалыми. Правда придется в чем-то закон и переступить.

Dominov 24.10.2010 08:13:54

Но возможности соцпакета тоже ограничены и в сумме и в виде. Не думается мне что так уж сильно сказываются налоговые выплаты на вознаграждение для предприятия, чтобы о них заводить речь. Все полнятно, что они необходимы и без низх никак не обойтись.

Чтобы оставить комментарии, вы должны быть авторизованы.

Логин: 
Пароль: 
 

Прокомментировать с помощью
Shablonchik.com - сайты на 1С Битрикс
 
 
 
 
Иван Тонких, создатель и руководитель интернет-проекта «Один дома»
_MG_2239
Алиса Андреева
_MG_2263
Андрей Баранов
Radio City
Евгений Феклистов
_MG_2101
 
Rambler's Top100