Криминальный аудит собственного бизнеса
Беда, если поговорка «Знал бы где упаду – подстелил бы солому» будет актуальной для предпринимателя. Вы заранее должны обложиться соломой, и падать исключительно на хороший матрац
Под словами матрац и солома я имею в виду самостоятельный аудит своего предприятия. Аудит грамотный. Поэтому сейчас речь пойдет о том, как обеспечить полностью легальную бесперебойную работу бизнеса. Для всесторонней проверки необходимо провести криминальный аудит, по результатам которого вы построите новую легальную структуру вашего бизнеса.
Далее, высшему звену (учредителям, генеральному и финансовому директорам, главному бухгалтеру) следует пройти обучение по всем вариантам оптимизации налогов. Всем сотрудникам необходимо пройти обучение по безопасности и юридической защите бизнеса: как вести себя во время проверки, выстраивать отношения с госорганами и т. д. Затем необходимо подготовить методику периодического контроля бухгалтерии. И, кроме того, внедрить налоговое и финансовое планирование; схемы управления и отчетности; оргполитку и т. д. и т. п.
Основные критерии оценки легальности бизнеса:
* Отсутствие нарушения УК
* Отсутствие прямых нарушений НК
* Нарушение правил и обычаев делового оборота (ГК ст. 169, 170)
* Внутренняя безопасность
* Безопасность с точки зрения КОАПа
* Защита от рейдерства
Данный проверочный список можно использовать как справочный материал. В нем не предусмотрены специфичные виды бизнеса, такие как алкоголь, сигареты или экспорт нефти. Вместе с тем список позволяет достаточно широко охватить любой бизнес.
Рекомендации по применению:
— если речь идет только о налоговых правонарушениях, то рассматривайте ситуацию за последние три года, не считая текущего — это срок исковой давности с целью взыскания недоимок, пеней, штрафов.
— если случаи указанные в статьях 120, 122 НК, влекут за собой умышленную неуплату налогов в крупном или особо крупном размере (статьи 198, 199, 199.1 УК РФ), то срок исковой давности в три года не распространяется. В этом случае срок исковой давности достигает 10 лет.
Примечание: если неуплата налога носила неумышленный характер, например налог был задекларирован, но не был уплачен, то уголовная ответственность не наступает. Это следует из ряда решений судов в том числе из Постановления Конституционного суда 3
Ниже привожу наиболее часто встречающиеся случаи нарушений законов на предприятиях. Настоятельно рекомендую самостоятельно прочитать статьи на которые я даю ссылки (к сожалению, это далеко не полный перечень).
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии). Ст. 14.1 КОАП.
2. Продажа товаров и услуг ненадлежащего качества. Ст. 14.4. КОАП.
3. Работа без применения ККМ либо без установленной информации о товаре и услуге. Ст. 14.5. КОАП.
4. Обман потребителей. Ст. 14.7. КОАП.
5. Незаконное получение кредита. Ст. 14.11 КОАП.
6. Нарушение правил продажи алкоголя. Ст. 14.16 КОАП.
7. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и нарушение правил ведения кассовых операций. Ст. 15.1.
8. Нарушение срока предоставления сведений в ИМНС об открытии (закрытии) счета в банке. Ст. 15.4.
9. Грубое нарушение бухучета и отчетности. Ст. 15.11 КОАП.
10. Неподчинение законному распоряжению проверяющего. Ст. 19.4.
11. Невыполнение в срок законного предписания, ст.19.5 КОАП.
12. Не предоставление сведений, ст. 19.7 КОАП.
13. Нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе, ст.116 НК.
14. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Т. е ведение деятельности без постановки на учет, ст. 117 НК.
15. Нарушение предоставления сведений о открытии, закрытии счета в банке, ст. 118 НК.
16. Не предоставление налоговой декларации, ст. 119 НК.
17. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, ст.120 НК.
18. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Ст.122 НК.
19. Незаконное предпринимательство, предпринимательство без регистрации, разрешения. ст. 171 УК РФ.
20. Лже предпринимательство, ст. 173 УК РФ (создание организации.. для отмывания денег...).
21. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица, ст.198 УК.
22. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, ст.199 УК.
23. Неисполнение обязанностей налогового агента (например при выплате серой зарплаты, когда не удерживается и не перечислятся НДФЛ) ст. 199.1 УК.
24. Откаты (коммерческий подкуп) ст. 204 УК.
25. Взятки ст. 291 УК.
26. Провокация взятки или коммерческого подкупа ст. 304 УК.
27. Нелегальный софт ст. 146 УК.
Продолжение следует...
, эксперт Brainity
| Оценка материала: | (3) |
Интересная статья. Заставила меня задуматься и о своем отношении к лояльности бизнеса моего предприятия. Я конечно же мало за что отвечаю, но волнуюсь за близких и дорогих мне людей, которые, что греха таить, очень часто весьма своевольно трактуют законы и нормы. Как бы не переступить планку здравомыслия.... Иногда, для этого приходиться и ограничивать свои запросы в части потенциальной прибыли ...