О проекте
Вход
Логин Пароль  
Забыли пароль?  
Регистрация
Курсы валют:
USD ЦБ 76.0381
EUR ЦБ 90.0063
 
Погода:
+13
°C
облачно с прояснениями
 
Пробки:
3 
Местами затруднения
16:14 / 15.11.2010

Криминальный аудит собственного бизнеса. Продолжение

Эксперт Brainity юрист Владимир Туров продолжает серию публикаций о том, как провести грамотный аудит своего бизнеса

A A A
Криминальный аудит собственного бизнеса. Продолжение

В прошлый раз мы говорили об основных критериях оценки легальности бизнеса. Сейчас рассмотрим то, на что госструктуры обращают внимание в первую очередь.

БЛОК № 1

Нарушения в нижеизложенных вопросах всегда приводят к нарушению Налогового кодекса РФ, Кодекса об административных правонарушениях и часто — к нарушениям Уголовного кодекса РФ.

Итак, внимание:
1. Зарегистрировано ли предприятие в регистрирующем органе?
2. Состоит ли предприятие на учете в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, статоргане?
3. Все ли деньги, поступающие на расчетный счет и в кассу предприятия, оформляются должным образом?
4. Бывает ли так, что часть денег предприятия обналичивается через подставные компании?
5. Бывает ли такое, что товар (сырье, материалы), поступающие на предприятие, оформляются от имени подставных компаний?
6. Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции, сырья или материалов на вашем предприятии через подлог, дополнительное оформление документов, подставные компании?
7. Закупаете ли вы для вашего предприятия или перепродажи сырье, материалы, продукцию за наличные и при этом документы оформляете от имени других организаций или физических лиц?
8. Подделываете ли вы каким-либо образом документы о поставках продукции, сырья, материалов, закупаемых вашим предприятием для собственных нужд или для перепродажи?
9. Закупаете ли вы товар (сырье, материалы, продукцию) сомнительного происхождения, или ворованную, или ту, с которой не заплачены все необходимые пошлины, сборы, акцизы?
10. Занимаетесь ли вы импортом? Если да, то платите ли вы все положенные по закону пошлины? Используете ли вы «серые» схемы таможенной очистки товара?
11. Подделываете ли вы (или ваши сотрудники) первичные документы на вашем предприятии: накладные, счета, счета-фактуры, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, договоры и т. д.?
12. Все ли сотрудники, получающие хотя бы один раз в год какое-либо вознаграждение, должным образом оформлены на вашем предприятии?
13. Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших сотрудников, иной доход легальны и с них полностью платятся налоги?
14. Есть ли на вашем предприятии просроченные задолженности по налогам перед бюджетом (при общей системе налогообложения: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые платежи в ПФ, налог на имущество, налог на землю и др. При упрощенной или вмененной системах налогообложения: единый налог, платежи в ПФ, платежи в ФСС, НДФЛ)?
15. Каковы совокупные суммы этих просроченных задолженностей?
16. Был ли за последние три года (напомню, что если сумма умышленно сокрытого налога тянет на Уголовное наказание, сроки исковой давности увеличиваются вплоть до 10 лет) такой прецедент, что ваше предприятие не полностью заплатило какой-либо налог, искусственно скрыв доход или выплату заработной платы или завысив себестоимость товара, продукции, сырья, материалов?
17. Даете ли вы (или кто-либо из ваших сотрудников) взятки, незаконные подарки кому-либо из государственных служащих?
18. Даете ли вы (или кто-либо из ваших сотрудников) «откаты» кому-либо из руководителей или сотрудников других предприятий?
19. Оказываете ли вы (или ваши сотрудники) какие-либо иные незаконные услуги госслужащим или сотрудникам других коммерческих предприятий?
20. Имеются ли на вашем предприятии нелегальные нелицензионные программы (такие, как «1С», «Гарант», «Консультант плюс», антивирусные программы, «Microsoft Office» «Windows» и др.) и нелицензионное программное обеспечение?

БЛОК № 2

Это второй по степени важности блок. Нарушения данных вопросов приводят к административным правонарушениям, штрафам или более серьезным последствиям.

1. Своевременно ли на вашем предприятии сдается отчетность госорганам? Есть ли несданная отчетность?
2. Сдаете ли вы (ваше предприятие) «липовую» отчетность госорганам?
3. Выдаете ли вы (ваше предприятие) своим клиентам все необходимые документы на проданные товары, работы, услуги, сырье, материалы, продукцию?
4. Имеются ли в вашем распоряжении фирмы, купленные на подставные лица?
5. Есть ли на вашем предприятии незаконные печати, штампы, бланки?
6. Законно ли получают деньги учредители? Если вы учредитель, то оформляете ли вы законным образом все получаемые деньги?
7. Платите ли вы арендную плату, коммунальные платежи полностью законно? Имеются ли у вас все необходимые легальные документы от вашего арендодателя на всю сумму арендных платежей?
8. Полностью ли поставлено на баланс имущество, находящееся на предприятии, принадлежащее предприятию?
9. Имеется ли все необходимые подписи руководителей предприятия и бухгалтера в первичных документах, книгах?
10. Ведется ли бухгалтерия предприятия ежедневно в настоящем времени?
11. Есть ли на предприятии какие-либо компрометирующие вас или ваше предприятие базы данных, записи, файлы, папки, блокноты, тетради?
12. Содействуете ли вы кому-либо на своем предприятии в неуплате налогов или иной незаконной деятельности?
13. Имеется ли на вашем предприятии оформленный в соответствие с законом лимит остатка кассы?
14. Является ли реальным директором предприятия директор (генеральный директор, исполнительный директор, управляющий ИП), указанный в ЕГРЮЛ?

Но и это еще не все. Нужно также проверять на соответствие достоверности учредительные документы предприятия, законность оформления сотрудников, наличие всех необходимых сертификатов. И даже то, соблюдаются ли на вашем предприятии меры противопожарной безопасности.

Владимир Туров, эксперт Brainity

 
Количество просмотров: 1324
 
A A A
Оценка материала:
Все материалы


Комментарии

Чтобы оставить комментарии, вы должны быть авторизованы.

Логин: 
Пароль: 
 

Прокомментировать с помощью
Shablonchik.com - сайты на 1С Битрикс
 
 
 
 
Представитель компании Public.ru
_MG_4064
DSC_4589
_MG_2295
Гости мероприятия
DSC_4466
Иван Тонких, создатель и руководитель интернет-проекта «Один дома»
Алина Владимирова, зам. главного редактора Brainity
 
Rambler's Top100