Новый год, новые налоги, новые вычеты

Эксперт Brainity, экономист Марина Котова продолжает знакомить нас с изменениями в налогообложении. Сегодня речь пойдет о стандартных налоговых вычетах и НДФЛ

В 2011 году грядут изменения налогового законодательства в части налога на доходы физических лиц. В частности, изменения коснутся налоговых вычетов для физических лиц. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налога на доходы физических лиц и является суммой в составе дохода, которая не облагается указанным налогом. Налоговые вычеты бывают следующих видов:

● стандартные налоговые вычеты на налогоплательщиков и детей, включая вычеты для льготных категорий граждан,    инвалидов, Героев России, матерей-одиночек и т.д.;

● социальные налоговые вычеты — вычеты на обучение, лечение, медикаменты, а также на благотворительность;

● имущественные налоговые вычеты — на недвижимость, строительство и т.п;

● профессиональные налоговые вычеты.

На рассмотрение в Госдуму был предложен проект федерального закона № 428657-5 «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ», предусматривающий увеличение размера налоговых вычетов для физических лиц некоторых категорий и введение прогрессивной шкалы расчета НДФЛ.

В соответствии с предложенным законопроектом, налоговые вычеты в 2011 году будут увеличены в следующем порядке:

1. Для граждан, участвовавших в ликвидации чернобыльской аварии — с 500 до 5000 рублей в месяц.

2. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ для рядовых налогоплательщиков предлагается увеличить до 4000 рублей до наступления месяца, в котором совокупный налогооблагаемый доход превысит 80 000 рублей (сейчас ставка установлена в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода и применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысит 40 000 рублей). Таким образом, от НДФЛ освобождается сумма дохода, приближенная к установленному в настоящее время на федеральном уровне МРОТ (4330 рублей в месяц).

3. Стандартный налоговый вычет на детей предполагается увеличить с 1000 до 2000 рублей. Кстати, Президентом РФ Дмитрием Медведевым было предложено повысить размер стандартного налогового вычета на третьего и последующего ребенка до 3000 рублей в месяц. Будет ли принято во внимание данное предложение — увидим в следующем году.

4. Размер имущественного вычета на доход, полученный от продажи недвижимости, повысится с 1 млн до 2 млн рублей.

Стоит отметить, что с января 2011 года вступят в силу поправки, внесенные в статью 231 НК РФ, которая устанавливает порядок возврата сумм налога.

Ситуация, когда налоговый агент неправомерно удерживает НДФЛ с гражданина, имеющего право на налоговый вычет, например, по невнимательности, будет разрешаться следующим образом: сумма налога, излишне удержанного после получения заявления от работника о получении имущественного вычета, возвращается ему в порядке, установленном статьей 231 НК РФ.

Чтобы получить причитающиеся выплаты, нужно подать налоговую декларацию и собрать все необходимые документы. Хочу отметить, что можно и не дожидаться окончания налогового периода и подать заявление о вычетах напрямую работодателю. В этом случае с вас не будут удерживать НДФЛ с будущих доходов, пока вы не получите причитающуюся вам сумму.

Увеличение размера вычетов и появление новых видов расходов, которые позволяют использовать эти вычеты, можно считать хорошим знаком. К примеру, благотворительность до этого никак не поощрялась государством.

Однако стоит обратить внимание, что законопроект также вводит и прогрессивную шкалу налогообложения по доходам граждан (за исключением доходов от предпринимательской деятельности), которые с начала года превысили 3 000 000 рублей.

Ставки налога в отношении доходов, облагаемых НДФЛ, будут варьироваться следующим образом:

● на доходы до 3 млн рублей включительно налог по-прежнему составит 13%;

● доходы, превысившие 3 млн рублей, но не достигшие 15 млн рублей будут облагаться налогом в размере 390 тыс. рублей плюс 25% с суммы, превышающей 3 млн. рублей;

● по доходам свыше 15 млн рублей, но не более 30 млн рублей налог устанавливается в размере 3 390 000 рублей плюс 35% с суммы, превышающей 15 млн рублей;

● с доходов свыше 30 млн рублей необходимо будет уплатить 8 640 000 рублей плюс 50% с суммы, превышающей 30 млн рублей.

Введение законопроекта в действие планируется с 1 января 2011 года.

Если идея о прогрессивной налоговой ставке найдет свое одобрение, то граждане, попадающие под эти выплаты, фактически будут облагаться налогом на богатство. Вряд ли кому то захочется отдать 50% налога хотя бы от части заработанного. Если же принять во внимание, что предельная сумма по страховым выплатам ограничена в 2011 году 463 тыс. рублей, то можно сделать вывод, что чем больше ваши доходы, тем сильнее вы сами должны заботиться об обеспечении себя денежными средствами на период болезни, декрета или пенсии.

Марина Котова, эксперт Brainity